Переход на УСН

Comments

• Исчисленные и перечисленные в бюджет суммы НДС с уплаченного аванса подлежат вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода плательщика налога на добавленную стоимость на УСН. Указанный вычет предоставляется при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения (п. 5 ст. 346.25 НК РФ).
  По поводу счетов: по-моему выставлять можно.
• Спасибо за ответ, Наталья. А подскажите ,пожалуйста, еще. Можно ли как-то обойтись без возврата сумму НДС клиентам? Дело в том, что цена на услуги у нас не изменится (т.е. после перехода на УСН стоимость будет та же, только без НДС). И клиентам все равно нужно будет доплатить возвращенную им сумму НДС.
  Если можно, то как это сделать?
  
• Требование о возврате сумм НДС покупателям изобрела не Наталья, а Налоговый кодекс. Так что обойтись без него не получится. Так что или возвращайте, или забудьте про вычет.
• Объясните пжл разницу в получении аванса в декабре 2009г. (находясь на ОСН) за услуги янаваря 2010г. (уже при УСН) - почему с данной предоплаты можно не начислять НДС в декабре, а с авансов полученных ранее, но которые будут зачтены за услуги в 2010г. необходимо НДС уплатить?
  
  Вопрос: мы должны для зачета НДС вернуть его клиенту, а потом клиенту необходимо будет доплатить нам недостающую сумму уже без НДС. Возможен ли вариант, при котором нам клиент в 2009г. напишет письмо, что данную сумму переплаты он просит зачесть за услуги в 2010г. без учета НДС. Можно ли тогда этот считать взаимозачетом на сумму НДС, и произвести по нему вычет в 2009г.
  
  При наличае переплаты 5900руб. в т.ч. НДС 900р. на начало 2010г. какая сумма должна быть включена в доход на 01.01.10г. - вся сумма аванса или сумма без НДС?
• Цитата: Объясните пжл разницу в получении аванса в декабре 2009г. (находясь на ОСН) за услуги янаваря 2010г. (уже при УСН) - почему с данной предоплаты можно не начислять НДС в декабре, а с авансов полученных ранее, но которые будут зачтены за услуги в 2010г. необходимо НДС уплатить?

  
  А на основании чего мы вдруг не будем платить НДС с авансов, полученных в декабре 2009? У нас в ст. 167 НК четко сказано, что на дату получения оплаты (частичной оплаты) возникает обязанность по перечислению НДС с этой суммы. На момент получения предоплаты вы еще на ОСН и являетесь плательщиками НДС. Так что не ясен мне пассаж о то, что с предоплаты, полученной в декабре, вы не будете платить НДС.
  Другой вопрос, что НК дает вам право принять эту сумму к вычету также в декабре и фактически в бюджет НДС по данной операции не поступит. Но вычет возможен только при выполнении условий, о которых мы уже говорили ранее.
  
  

  Цитата: Возможен ли вариант, при котором нам клиент в 2009г. напишет письмо, что данную сумму переплаты он просит зачесть за услуги в 2010г. без учета НДС. Можно ли тогда этот считать взаимозачетом на сумму НДС, и произвести по нему вычет в 2009г.

  
  В НК говорится про возврат сумм налога. Так что ситуация, когда фактически возврата не было, а проведен он лишь на бумаге на 100% вызовет вопросы со стороны налоговой. Как на это посмотрит суд - затрудняюсь сказать, т.к. тут вопрос толкования: признавать возвратом зачет данной суммы в счет стоимости того же товара или нет. В общем, риск и весьма существенный. На мой взгляд, риск в данном случае превышает транзакционные издержки по возврату суммы.
  
  

  Цитата: При наличае переплаты 5900руб. в т.ч. НДС 900р. на начало 2010г. какая сумма должна быть включена в доход на 01.01.10г. - вся сумма аванса или сумма без НДС?

  
  что это за переплата?
• Цитата: Цитата: Объясните пжл разницу в получении аванса в декабре 2009г. (находясь на ОСН) за услуги янаваря 2010г. (уже при УСН) - почему с данной предоплаты можно не начислять НДС в декабре, а с авансов полученных ранее, но которые будут зачтены за услуги в 2010г. необходимо НДС уплатить?А на основании чего мы вдруг не будем платить НДС с авансов, полученных в декабре 2009? У нас в ст. 167 НК четко сказано, что на дату получения оплаты (частичной оплаты) возникает обязанность по перечислению НДС с этой суммы. На момент получения предоплаты вы еще на ОСН и являетесь плательщиками НДС. Так что не ясен мне пассаж о то, что с предоплаты, полученной в декабре, вы не будете платить НДС.Другой вопрос, что НК дает вам право принять эту сумму к вычету также в декабре ифактическив бюджет НДС по данной операции не поступит. Но вычет возможен только при выполнении условий, о которых мы уже говорили ранее.Цитата: При наличае переплаты 5900руб. в т.ч. НДС 900р. на начало 2010г. какая сумма должна быть включена в доход на 01.01.10г. - вся сумма аванса или сумма без НДС?что это за переплата?

  
  
  1)с законодательной стороны канешна все понятно, но где логика??? для организации остается выбор либо уплатить НДС с авансов в бюджет и забыть о нем, либо вернуть клиентам его в конце года и просить доплатить эту же сумму в начале следующего года )))), а еще как вариант заранее накрутить ндс сверх тарифа, и уже вернуть его клиенту (что весьма бредово)))). Почему нельзя сразу уменьшить получаемую сумму аванса на эту сумму НДС? (риторический вопрос). Как же будет правильно выставлять счета на январь в декабре - выделять ли сумму ндс?
  
  2)до перехода на УСН организация применяет метод начисления при расчете налога на прибыль.
  на дату перехода на упрощенную систему налогообложения в налоговую базу включаются суммы денежных средств, полученные до перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода на упрощенную систему налогообложения;
  (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
  
  таким образом, если сумма НДС до перехода на УСН не будет возвращена покупателю, возникает момент двойного налогооблажения - сумма ндс, уплаченная в бюджет с аванса, также будет облагаться налогом на доходы по УСН уже в 2010г.? Я верно понимаю?
  
• Наталена! А почему Вы так стремитесь усложнить себе жизнь и отправить счета в декабре?
  Я правильно понимаю, что основная цель - получить деньги как можно раньше?
  Тогда, простите, Вы просто лукавите. С одной стороны, хотите получить деньги в этом году, пока еще на ОСНО, а с другой ругаете закон, который не дает вам избавиться от НДС в этом году.
  Если не хотите мучаться с НДС, выставите счета так, чтобы они наверняка пришли уже в следующем году. Тогда выставляйте их спокойно без НДС и всё, никаких проблем.
  Если нужны деньги, извольте учитывать то законодательство, которое есть. Если его сильно ругать, оно ведь все равно не изменится.
  
  Успехов!
  
• Цитата: Наталена! А почему Вы так стремитесь усложнить себе жизнь и отправить счета в декабре?

  
  
  К сожалению сама система наших услуг и договорных отношений на услуги связи предусматривает исключительно предоплатную систему, и без внесенной 100% ежемесячной аб.платы услуги связи предоставляться не будут (а с 01января по 10января они им боюсь пригодятся). Соответственно даже в случае возврата суммы ндс клиенту, у него не хватает средств на лицевом счету для предоставления услуг связи ((((, хотя этот небольшой нюанс можно наверно решить внутри компании. Подскажите наилучший способ сэкономить денег компании....
  
  
• А Ваши клиенты в курсе, что Вы им с нового года подымаете стоимость услуг на 18%?
  Ведь раньше НДС они включали в вычеты, а теперь НДСС нет, а цена прежняя?
  А почему бы Вам ни сделать им всем новогодний подарок - возможность оплатить счета в течение первых 15 дней января.
  Я понимаю, что это страшно сложно. Но самое главное - Вы боитесь, что они не оплатят совсем... А Вы их 15 дней будете бесплатно обслуживать...
  Еще путь - выставите им счета на 18% больше, т.е. новые цены плюс НДС. А в январе весь НДС всем вернете. Вот клиенты обрадуются!
  А вот еще вариант. Выставляете им всем счета как на ОСНО в декабре (с НДС). В январе выставляете им всем счета-фактуры с НДС и весь НДС в бюджет...
  Не, не получается у меня сэкономить Ваши деньги. Может, если бы это были мои деньги, получилось бы лучше... Увы!
  
  Успехов!